關于加強中(zhōng)央企業資(zī)金内部控制管理有關事項的通知(zhī)
國資(zī)發監督〔2021〕19号
各中(zhōng)央企業：
爲貫徹黨中(zhōng)央、國務院關于防範化解重大(dà)風險決策部署，落實國企改革三年行動要求，加強中(zhōng)央企業資(zī)金内部控制（以下(xià)簡稱内控）管理，進一(yī)步提升防範重大(dà)資(zī)金損失風險能力，根據《關于印發<關于加強中(zhōng)央企業内部控制體(tǐ)系建設與監督工(gōng)作的實施意見>的通知(zhī)》（國資(zī)發監督規〔2019〕101号）等規定，現就有關事項通知(zhī)如下(xià)：
一(yī)、建立健全資(zī)金内控管理體(tǐ)制機制
近年來，一(yī)些中(zhōng)央企業集中(zhōng)出現資(zī)金管理體(tǐ)系不健全、制度執行不到位、支付管理不規範、信息化建設滞後等問題，個别基層單位甚至發生(shēng)重大(dà)違紀違法案件，暴露出資(zī)金内控管理嚴重缺失。各中(zhōng)央企業要高度重視資(zī)金内控管理工(gōng)作，以提升資(zī)金内控有效性爲目标，以強化資(zī)金内控監督爲抓手，以健全資(zī)金内控制度體(tǐ)系爲保障，落實内控部門的資(zī)金内控監管責任、工(gōng)作職責與權限，明确監管工(gōng)作程序、标準和方式方法，構建事前有規範、事中(zhōng)有控制、事後有評價的工(gōng)作機制，形成内控部門與業務、财務（資(zī)金）、審計等部門運轉順暢、有效監督、相互制衡的工(gōng)作體(tǐ)系。
二、切實加強資(zī)金内控制度建設
各中(zhōng)央企業内控部門要在推動完善财務資(zī)金制度的基礎上，結合企業行業特點、業務模式和經營規模，抓緊建立資(zī)金内控監管制度，明确資(zī)金内控監管工(gōng)作原則和任務、職責權限和控制程序，細化資(zī)金内控在資(zī)金支出、審批聯簽、收支結算、銀行賬戶、網銀支付、票據管理、不相容崗位設置、上崗資(zī)質、定期輪崗、後續教育等關鍵環節的控制觸發條件和控制标準、缺陷認定标準，确保内控要求嵌入到資(zī)金活動全流程。根據國家有關部門及國資(zī)委關于資(zī)金管理相關政策制度變化，以及新設立企業（項目部、分(fēn)支機構）、新開(kāi)辦業務、資(zī)金結算方式更新等情況，及時督促、提示業務部門和财務（資(zī)金）部門制定或修訂資(zī)金業務管理制度，并對資(zī)金業務制度修訂情況進行檢查複核，爲有效防範重大(dà)資(zī)金風險提供制度保障。
三、持續強化資(zī)金内控關鍵環節監管
各中(zhōng)央企業内控部門要建立資(zī)金内控關鍵要素管理台賬，對企業資(zī)金賬戶、核心崗位、上崗人員(yuán)、審批權限、銀行印鑒及網銀U盾責任人等關鍵要素進行限時備案管理。持續跟蹤監測預警資(zī)金内控要素異動情況，對資(zī)金内控關鍵要素失控、重要崗位權力制衡缺失、大(dà)額資(zī)金撥付異常等風險第一(yī)時間啓動緊急應對控制措施。嚴格銀行賬戶和網銀監管，定期或不定期對特殊銀行賬戶開(kāi)戶審批、銀行印鑒及網銀U盾分(fēn)設管理、銀行賬戶和網銀交接程序及密碼定期更換等情況進行評估，确保賬戶和網銀安全可控。加強大(dà)額資(zī)金支付監管，從資(zī)金支付額度、支付頻(pín)次、支付依據等方面研究設置控制參數，對于短期内向同一(yī)賬戶多次或單筆支付大(dà)額資(zī)金、預算外(wài)支出、超出預付信用敞口限額支付預付款等異常情形，通過線上信息系統推送或線下(xià)報送（未建立财務資(zī)金信息系統企業）等方式及時預警風險，糾正違規問題，消除資(zī)金風險隐患。按照不相容崗位分(fēn)離(lí)、定期輪崗、人崗相适原則，對人員(yuán)調動、分(fēn)工(gōng)調整等情形，内控部門應當出具複核意見；定期開(kāi)展各級企業資(zī)金崗位任職情況巡檢巡評，對資(zī)金結算中(zhōng)心等重點單位進行重點檢查，對不符合内控要求的，應當限期整改。
四、加快推進資(zī)金内控信息化建設
各中(zhōng)央企業内控部門要深度參與信息化建設頂層設計，通過完善财務資(zī)金信息系統權責設置，落實對财務資(zī)金風險監督預警職責，有效發揮信息化管控的剛性約束和監督制衡作用。優化完善現有财務資(zī)金信息系統功能，将控制觸發條件和控制标準、缺陷認定标準等内控要求嵌入信息系統，科學設置異常預警條件，強化資(zī)金全流程預警監控，促進資(zī)金管理活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人爲違規操控因素。尚未建立财務資(zī)金信息系統或未将相關内控要求嵌入信息系統的中(zhōng)央企業，要抓緊推進有關工(gōng)作，并于2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業、三級及以下(xià)重要子企業财務資(zī)金信息系統内控功能建設或優化工(gōng)作，實現對财務資(zī)金信息全面有效監控。加大(dà)新興技術運用及風險防控，督促财務（資(zī)金）部門擴大(dà)中(zhōng)央企業銀（财）企直連系統覆蓋範圍，對因客戶指定賬戶等特定原因不能實現銀（财）企直連的賬戶，研究制定替代内控措施和應急預案；定期抽查第三方支付賬戶監管、餘額歸集及對賬管理情況，嚴控資(zī)金支付風險。
五、有效開(kāi)展境外(wài)資(zī)金風險管控
各中(zhōng)央企業内控部門要結合所屬境外(wài)單位所在國家（地區）法律法規和本企業内控管理要求，建立健全境外(wài)資(zī)金内控監管體(tǐ)系。完善境外(wài)資(zī)金内控監管制度，明确境外(wài)大(dà)額資(zī)金審核支付、銀行賬戶管理、财務主管人員(yuán)委派、同一(yī)境外(wài)單位任職時限、資(zī)金關鍵崗位設置等方面要求，細化資(zī)金内控預警觸發條件，促進境外(wài)資(zī)金合規管理。加強境外(wài)資(zī)金風險防範，督促境外(wài)單位及時搜集所在國家（地區）政治、經濟、社會、安全、輿情等國别風險信息，對發生(shēng)外(wài)彙管制、彙率大(dà)幅波動、通貨膨脹率快速攀升等情況，及時做好重大(dà)資(zī)金風險應急處置工(gōng)作。加大(dà)對境外(wài)單位大(dà)額資(zī)金監督力度，對大(dà)額資(zī)金的決策程序、資(zī)金調度、資(zī)金收付渠道、資(zī)金支付聯簽及銀行賬戶變動、境外(wài)項目傭金管理等情況建立備案跟蹤内控機制，對出現異常情況的，及時采取應對措施，保障境外(wài)資(zī)金安全。
六、認真做好資(zī)金内控體(tǐ)系監督評價工(gōng)作
中(zhōng)央企業内控工(gōng)作要堅持以評促建、以評促改，規範評價方法，提升評價質量，促進資(zī)金内控體(tǐ)系持續優化。每年對資(zī)金内控體(tǐ)系有效性開(kāi)展全方位、全覆蓋自評工(gōng)作，深入揭示風險問題，堵塞管理漏洞，建立風險管控長效機制。對新興業務（開(kāi)展三年内）、高風險業務以及風險事件頻(pín)發領域至少每半年開(kāi)展1次内控自評，評價重點包括資(zī)金管理制度建設、重要崗位權力制衡、大(dà)額資(zī)金撥付程序、網銀U盾管理等内容。有效推進“上對下(xià)”資(zī)金内控體(tǐ)系監督評價工(gōng)作，将資(zī)金管理制度健全性、内控體(tǐ)系執行有效性、關鍵崗位制衡性、信息系統剛性約束等作爲監督評價重要内容，查找内控缺陷和風險隐患，确保集團對全部子企業每三年至少評價1次。加大(dà)資(zī)金内控體(tǐ)系監督評價結果在幹部管理、考核分(fēn)配等工(gōng)作中(zhōng)的運用力度，強化問題整改工(gōng)作，明确整改責任部門、責任人和完成時限，加強整改工(gōng)作跟蹤檢查力度，持續完善資(zī)金内控體(tǐ)系。對因資(zī)金内控缺失、未執行資(zī)金内控制度等造成資(zī)産損失的中(zhōng)央企業，嚴肅開(kāi)展責任追究工(gōng)作。
各中(zhōng)央企業要認真落實本通知(zhī)要求，結合實際，研究制定本企業資(zī)金内控監管制度，于2021年7月30日前報送國資(zī)委綜合監督局。
各地方國資(zī)委可參照制定所監管企業資(zī)金内控管理相關制度規定。
